BR-S-08 Steueraufschlüsselung je Steuersatz stimmt nicht

Für jeden Steuersatz (z. B. 19 % und 7 %) braucht die E-Rechnung einen Block mit der Netto-Summe zu diesem Satz. Diese Summe muss genau den Positionen mit diesem Satz entsprechen, plus Zuschläge, minus Rabatte auf Belegebene mit demselben Satz.

Die Meldung im Prüfbericht

[BR-S-08] For each different value of VAT category rate (BT-119) where the VAT category code (BT-118) is "Standard rated", the VAT category taxable amount (BT-116) in a VAT breakdown (BG-23) shall equal the sum of Invoice line net amounts (BT-131) plus the sum of document level charge amounts (BT-99) minus the sum of document level allowance amounts (BT-92) …

Häufige Ursachen

• Gemischte Steuersätze: Alle Positionen landen in einem Block.
• Rabatt auf die ganze Rechnung ohne eigenen Steuersatz, er wird keinem Block zugeordnet.
• Rundungsdifferenz zwischen Positionen und Block.

So beheben Sie den Fehler

1. Je Steuersatz einen eigenen Block (BG-23) bilden.
2. Jedem Rabatt oder Zuschlag auf Belegebene den passenden Steuersatz geben; bei gemischten Sätzen den Rabatt aufteilen.
3. Block-Summe aus den gerundeten Positionsbeträgen bilden.

So sieht es richtig aus (XRechnung, CII-Syntax)

<!-- je Steuersatz ein Block: 19 % auf 1000.00, 7 % auf 200.00 -->
<ram:ApplicableTradeTax>
  <ram:CalculatedAmount>190.00</ram:CalculatedAmount>
  <ram:TypeCode>VAT</ram:TypeCode>
  <ram:BasisAmount>1000.00</ram:BasisAmount>
  <ram:CategoryCode>S</ram:CategoryCode>
  <ram:RateApplicablePercent>19</ram:RateApplicablePercent>
</ram:ApplicableTradeTax>

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Weitere Fehlercodes

• BR-DE-15Leitweg-ID bzw. Käuferreferenz fehlt
• BR-DE-1Zahlungsangaben fehlen
• BR-DE-2Ansprechpartner des Verkäufers fehlt (auch BR-DE-5, -6, -7)
• BR-DE-21Rechnung ist keine XRechnung (falsche Kennung)
• BR-DE-23-aÜberweisung ohne IBAN
• BR-DE-18Skonto im falschen Format
• BR-CO-10Summe der Positionen stimmt nicht
• BR-CO-15Brutto ist nicht Netto plus Steuer
• BR-CL-23Ungültige Mengeneinheit (z. B. „Stk“)

Ratgeber zur E-Rechnung

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Regeltext aus den offiziellen KoSIT-Prüfregeln (XRechnung 3.0.2, EN 16931). Allgemeine technische Erklärung, keine Steuer- oder Rechtsberatung.